來源：貴州省政府網(wǎng)站、21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道
近期貴州省對外公布《貴州省地方政府新增專項(xiàng)債券管理辦法（試行）》（以下簡稱辦法）。辦法對專項(xiàng)債額度管理、項(xiàng)目管理、發(fā)行使用管理、項(xiàng)目收支及資產(chǎn)管理、預(yù)決算管理和信息公開等作出細(xì)致規(guī)定。1.辦法明確，專項(xiàng)債券資金只能用于債券發(fā)行對應(yīng)項(xiàng)目的公益性資本支出，不得用于償還債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，嚴(yán)禁將專項(xiàng)債券資金用于樓堂館所、形象工程和不必要的亮化美化工程。2.方案表示，省財(cái)政廳根據(jù)財(cái)政部以及各級審計(jì)部門等的反饋，結(jié)合日常管理情況向市縣財(cái)政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項(xiàng)債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項(xiàng)債務(wù)限額；對財(cái)政部提出暫停發(fā)行新增專項(xiàng)債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項(xiàng)債券。3.方案還表示，省財(cái)政廳根據(jù)財(cái)政部以及各級審計(jì)部門等的反饋，結(jié)合日常管理情況向市縣財(cái)政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項(xiàng)債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項(xiàng)債務(wù)限額；對財(cái)政部提出暫停發(fā)行新增專項(xiàng)債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項(xiàng)債券。4.辦法提出，各地在編制政府性基金支出預(yù)算時(shí)，要優(yōu)先安排支出保障專項(xiàng)債券本息償還。年度還本付息資金未落實(shí)的地區(qū)，要減少對應(yīng)的政府性基金預(yù)算資金用于其他方面的支出，優(yōu)先保障專項(xiàng)債券還本付息資金。辦法還明確，市縣財(cái)政部門未及時(shí)足額上繳本地區(qū)還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金的，省財(cái)政廳可以采取適當(dāng)方式扣回并追究責(zé)任。項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位未按既定方案落實(shí)專項(xiàng)債券還本付息資金的，財(cái)政部門可采取扣減相關(guān)預(yù)算資金、從相應(yīng)的公益性項(xiàng)目單位調(diào)入專項(xiàng)收入等措施償債。
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)地方政府新增專項(xiàng)債券（以下簡稱專項(xiàng)債券）“借、用、管、還”全生命周期管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《政府投資條例》（國務(wù)院令第712號）、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）以及中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行及項(xiàng)目配套融資工作的有關(guān)要求等，結(jié)合貴州省實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱專項(xiàng)債券是指貴州省人民政府（以下簡稱省政府）為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的，以項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入償還的政府債券。第三條 省政府是專項(xiàng)債券的發(fā)行主體。市（州）、縣（市、區(qū)、特區(qū)）（以下簡稱市縣）政府確需使用專項(xiàng)債券資金的，由省政府代為發(fā)行并轉(zhuǎn)貸市縣。第四條 專項(xiàng)債券納入地方政府專項(xiàng)債務(wù)限額管理。專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不得超過本地區(qū)專項(xiàng)債務(wù)限額。第五條 發(fā)行專項(xiàng)債券建設(shè)的項(xiàng)目，應(yīng)具備持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入的現(xiàn)金流，且現(xiàn)金流收入應(yīng)能夠完全覆蓋專項(xiàng)債券還本付息的規(guī)模。重點(diǎn)支持地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展急需、成熟度高、投資見效快、預(yù)期效益好、帶動性強(qiáng)的項(xiàng)目。第六條 專項(xiàng)債券資金只能用于債券發(fā)行對應(yīng)項(xiàng)目的公益性資本支出，不得用于償還債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，嚴(yán)禁將專項(xiàng)債券資金用于樓堂館所、形象工程和不必要的亮化美化工程。具體投向領(lǐng)域及負(fù)面清單按國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 省政府對其發(fā)行的專項(xiàng)債券依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。市縣政府對本地區(qū)使用的專項(xiàng)債券本息依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。各級財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)足額上繳專項(xiàng)債券本息及發(fā)行費(fèi)用等資金。省財(cái)政廳按照約定償還到期債券本金、支付利息及發(fā)行費(fèi)用等資金。第八條 專項(xiàng)債務(wù)額度根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，按照“防風(fēng)險(xiǎn)、保重點(diǎn)”要求，結(jié)合各地區(qū)項(xiàng)目資金需求、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、專項(xiàng)債券申報(bào)使用、債券本息費(fèi)用償付等情況測算分配。第九條 省財(cái)政廳在財(cái)政部下達(dá)的新增專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)省級人民代表大會常務(wù)委員會（以下簡稱人大常委會）批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，提出省本級和市縣專項(xiàng)債務(wù)限額分配方案，報(bào)省政府批準(zhǔn)后下達(dá)。專項(xiàng)債務(wù)限額下達(dá)后，市縣未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整。第十條 各級通過發(fā)行專項(xiàng)債券增加舉借專項(xiàng)債務(wù)和相應(yīng)安排的支出，財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制政府性基金預(yù)算調(diào)整方案，由本級政府提請本級人大常委會批準(zhǔn)。第十一條 專項(xiàng)債券需求項(xiàng)目須取得項(xiàng)目立項(xiàng)和可行性研究報(bào)告批復(fù)文件，已編制實(shí)施方案并開展事前績效評估。符合條件的項(xiàng)目，由項(xiàng)目單位申報(bào)需求，按照自下而上的原則，經(jīng)項(xiàng)目主管部門、發(fā)展改革部門、財(cái)政部門審核確認(rèn)，報(bào)同級政府批準(zhǔn)后逐級審核報(bào)送至國家發(fā)展改革委、財(cái)政部。第十二條 儲備項(xiàng)目必須在國家發(fā)展改革委、財(cái)政部審核通過的需求項(xiàng)目清單內(nèi)選擇，項(xiàng)目前置審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備齊全，已開工或開工條件成熟；已編制項(xiàng)目實(shí)施方案并由具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具項(xiàng)目財(cái)務(wù)評估報(bào)告和法律意見書（以下統(tǒng)稱一案兩書）；建設(shè)資金來源須明確可靠；對組合使用專項(xiàng)債券和市場化融資（以下簡稱組合融資）項(xiàng)目，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。符合條件的項(xiàng)目，由項(xiàng)目單位申報(bào)儲備，按照自下而上的原則，經(jīng)縣、市、省項(xiàng)目主管部門、發(fā)展改革部門、財(cái)政部門逐級審核后，納入年度儲備項(xiàng)目庫。第十三條 發(fā)行項(xiàng)目必須在審核通過的儲備項(xiàng)目中選擇。優(yōu)先解決在建項(xiàng)目后續(xù)融資，未開工項(xiàng)目應(yīng)取得施工許可證。符合條件的項(xiàng)目，以市縣本級為單位，由財(cái)政部門在分配的新增專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，從年度發(fā)行儲備項(xiàng)目庫中遴選發(fā)行項(xiàng)目，經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后，由市（州）統(tǒng)一報(bào)省發(fā)展改革委、省財(cái)政廳共同審核，通過后作為專項(xiàng)債券發(fā)行項(xiàng)目；需出具意見的，由上述部門共同出具或根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)的審核內(nèi)容分別出具。省本級發(fā)行項(xiàng)目由省財(cái)政廳在年度發(fā)行儲備項(xiàng)目庫中遴選，報(bào)省政府批準(zhǔn)后發(fā)行。第十四條 各級項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的真實(shí)性、項(xiàng)目建設(shè)的必要性、實(shí)施方案的可行性、專項(xiàng)債券資金需求的合理性、項(xiàng)目收支測算的科學(xué)性和合理性等進(jìn)行審核把關(guān)；各級發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)會同有關(guān)職能部門對項(xiàng)目前置手續(xù)的真實(shí)性、合規(guī)性，項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容是否符合專項(xiàng)債券支持要求，項(xiàng)目是否具備開工條件等進(jìn)行審核把關(guān)；各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目是否符合國家和省關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的要求、項(xiàng)目建設(shè)資金來源中財(cái)政資金的合規(guī)性和可行性、項(xiàng)目一案兩書文本的規(guī)范性和完整性等進(jìn)行審核把關(guān)。第十五條 省財(cái)政廳根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行項(xiàng)目審核結(jié)果，統(tǒng)籌考慮年度債券發(fā)行額度、投資者需求、債券市場狀況等因素，制定全省專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃，做好政府債券信用評級、信息披露等工作，按照規(guī)定程序做好專項(xiàng)債券發(fā)行。第十六條 專項(xiàng)債券資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照債券發(fā)行信息披露文件約定的用途使用，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、挪用。項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和專項(xiàng)債券資金支出進(jìn)度。第十七條 落實(shí)財(cái)政部印發(fā)的《地方政府專項(xiàng)債券用途調(diào)整操作指引》，堅(jiān)持專項(xiàng)債券資金使用以不調(diào)整為常態(tài)、調(diào)整為例外。對項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生變化導(dǎo)致債券資金無法使用，或財(cái)政、審計(jì)等發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)債券資金使用存在違規(guī)等確需調(diào)整的，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并告知債券持有人。專項(xiàng)債券資金跨縣（市、區(qū)、特區(qū)）調(diào)整的，由省財(cái)政廳統(tǒng)一收回后調(diào)整下達(dá)。第十八條 省財(cái)政廳根據(jù)財(cái)政部以及各級審計(jì)部門等的反饋，結(jié)合日常管理情況向市縣財(cái)政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項(xiàng)債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項(xiàng)債務(wù)限額；對財(cái)政部提出暫停發(fā)行新增專項(xiàng)債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項(xiàng)債券。專項(xiàng)債券資金下達(dá)項(xiàng)目單位后，12個(gè)月仍未實(shí)際支出的，原則上由本級財(cái)政部門統(tǒng)一收回并按程序調(diào)整用于其他符合條件的項(xiàng)目。第五章 項(xiàng)目收支及資產(chǎn)管理第十九條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位要加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營和管理維護(hù)，強(qiáng)化成本控制，確保項(xiàng)目順利建成投運(yùn)、項(xiàng)目收入如期實(shí)現(xiàn)，項(xiàng)目產(chǎn)生的政府性基金收入和專項(xiàng)收入應(yīng)采用“就地繳庫”的方式及時(shí)足額繳入國庫，確保專項(xiàng)債券還本付息資金安全。嚴(yán)禁地方政府及其部門、項(xiàng)目單位在確保專項(xiàng)債券足額還本付息前，將項(xiàng)目收入用于其他支出。對于組合融資的項(xiàng)目，項(xiàng)目收入實(shí)行分賬管理。項(xiàng)目對應(yīng)可用于償還市場化融資的專項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)足額歸集至銀行監(jiān)管賬戶，保障市場化融資到期償付。第二十條 各地在編制政府性基金支出預(yù)算時(shí)，要優(yōu)先安排支出保障專項(xiàng)債券本息償還。年度還本付息資金未落實(shí)的地區(qū)，要減少對應(yīng)的政府性基金預(yù)算資金用于其他方面的支出，優(yōu)先保障專項(xiàng)債券還本付息資金。第二十一條 市縣財(cái)政部門未及時(shí)足額上繳本地區(qū)還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金的，省財(cái)政廳可以采取適當(dāng)方式扣回并追究責(zé)任。項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位未按既定方案落實(shí)專項(xiàng)債券還本付息資金的，財(cái)政部門可采取扣減相關(guān)預(yù)算資金、從相應(yīng)的公益性項(xiàng)目單位調(diào)入專項(xiàng)收入等措施償債。對組合融資的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位依法對市場化融資承擔(dān)全部償還責(zé)任，不得將企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十二條 專項(xiàng)債券對應(yīng)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)應(yīng)納入國有資產(chǎn)管理，各級財(cái)政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)監(jiān)管。項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位要認(rèn)真履行資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)責(zé)任，做好項(xiàng)目資產(chǎn)登記、入賬核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)告和動態(tài)監(jiān)控工作，嚴(yán)格按照專項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)約定的用途管理使用。在專項(xiàng)債券存續(xù)期內(nèi)，嚴(yán)禁將對應(yīng)資產(chǎn)注入企業(yè)或者用于為其他融資提供擔(dān)?；虻盅?。項(xiàng)目建設(shè)單位、運(yùn)營單位和資產(chǎn)管理單位不一致的，要做好債務(wù)、資產(chǎn)等移交工作，防止國有資產(chǎn)流失。第二十三條 專項(xiàng)債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用以及專項(xiàng)收入等全部納入各級政府性基金預(yù)算管理，列入相關(guān)預(yù)算科目。使用專項(xiàng)債券資金的項(xiàng)目主管部門和單位，應(yīng)按項(xiàng)目編制收支預(yù)算總體平衡方案和年度平衡方案，全面準(zhǔn)確反映項(xiàng)目收入、支出、舉債、還本付息及資產(chǎn)等情況，并將其按年度納入預(yù)算管理。第二十四條 預(yù)算年度終了，各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會同項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位編制專項(xiàng)債券收支決算，在政府性基金決算報(bào)告中全面準(zhǔn)確反映專項(xiàng)債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用等情況。第二十五條 各地各部門要嚴(yán)格執(zhí)行信息公開相關(guān)規(guī)定，做好專項(xiàng)債務(wù)信息公開工作。新增專項(xiàng)債券存續(xù)期內(nèi)，對應(yīng)項(xiàng)目發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項(xiàng)，專項(xiàng)債券資金使用部門和同級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定提出具體補(bǔ)救措施，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后向省級相關(guān)部門報(bào)告，并由省財(cái)政廳對外公告或以適當(dāng)方式告知專項(xiàng)債券持有人。第二十六條 各級市縣政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌本地區(qū)專項(xiàng)債券管理工作，建立本地區(qū)財(cái)政、發(fā)展改革、項(xiàng)目主管部門、職能管理部門等共同參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，審定專項(xiàng)債券項(xiàng)目和需求。第二十七條 發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織本級及轄區(qū)內(nèi)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的謀劃、儲備、論證評估及審核等工作；組織梳理明確本級專項(xiàng)債券作為資本金支持的重大項(xiàng)目；牽頭組織做好項(xiàng)目建設(shè)情況監(jiān)測調(diào)度和督促檢查工作。第二十八條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)債券額度管理和預(yù)算管理，債券發(fā)行和資金撥付；牽頭組織相關(guān)部門做好年度政府性基金收支預(yù)算編制，督促抓好收支預(yù)算執(zhí)行；做好項(xiàng)目對應(yīng)政府性基金預(yù)算收入和專項(xiàng)收入管理，及時(shí)償付本息費(fèi)用；組織做好項(xiàng)目績效評價(jià)和債券存續(xù)期信息公開；會同發(fā)展改革等部門提出專項(xiàng)債券項(xiàng)目安排；會同項(xiàng)目主管部門對專項(xiàng)債券使用管理實(shí)施監(jiān)督；會同國有資產(chǎn)監(jiān)管部門、項(xiàng)目主管部門做好專項(xiàng)債券資產(chǎn)監(jiān)督管理等工作。第二十九條 金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)積極參與專項(xiàng)債券承銷和投資業(yè)務(wù)；向金融機(jī)構(gòu)推介專項(xiàng)債券項(xiàng)目、組合融資項(xiàng)目，加強(qiáng)政金企對接，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)按照商業(yè)化原則，自主自愿提供配套融資。第三十條 項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)做好本部門及下屬單位專項(xiàng)債券項(xiàng)目謀劃、儲備、申報(bào)等工作；組織做好本部門及下屬單位項(xiàng)目一案兩書等發(fā)行資料編制和審核把關(guān)、項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營、資金使用監(jiān)督及專項(xiàng)債券績效管理等工作；督促本部門及下屬單位做好項(xiàng)目收入繳納、債券本息費(fèi)用償付資金籌集保障、專項(xiàng)債券對應(yīng)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和監(jiān)控、地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報(bào)及信息公開等工作。第三十一條 項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)提出專項(xiàng)債券項(xiàng)目需求申請，如實(shí)編制報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施方案及相關(guān)資料，配合做好債券發(fā)行準(zhǔn)備；規(guī)范使用債券資金，及時(shí)形成支出；定期評估項(xiàng)目成本、預(yù)期收益和對應(yīng)資產(chǎn)價(jià)值等，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或異常情況及時(shí)應(yīng)對，并向項(xiàng)目主管部門報(bào)告；編制專項(xiàng)債券收支、償還計(jì)劃并納入單位年度預(yù)算管理，將債券存續(xù)期內(nèi)項(xiàng)目對應(yīng)產(chǎn)生的政府性基金收入或用于償還債券本息的專項(xiàng)收入及時(shí)足額繳入國庫，按時(shí)足額還本付息；做好項(xiàng)目對應(yīng)資產(chǎn)管理、地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報(bào)、信息公開、績效管理等相關(guān)工作。第三十二條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本地區(qū)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理工作，項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按要求開展項(xiàng)目事前績效預(yù)估，制定績效目標(biāo)并實(shí)施績效監(jiān)控和績效評價(jià)。財(cái)政部門將績效評價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目建設(shè)期專項(xiàng)債券額度以及運(yùn)營期財(cái)政補(bǔ)助資金分配的調(diào)整因素。第三十三條 各級政府及其部門、項(xiàng)目單位等要加強(qiáng)專項(xiàng)債券監(jiān)督管理，對虛報(bào)項(xiàng)目套取或挪用專項(xiàng)債券資金、擅自改變資金用途、未按要求推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營和管理資產(chǎn)、未履行本息及費(fèi)用償還責(zé)任等違規(guī)行為，按照《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。涉嫌違紀(jì)或者違法犯罪的，按程序移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)處理。獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)未盡到必要審慎義務(wù)，出具的專業(yè)意見存在虛假記載、重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述，造成嚴(yán)重不良后果或重大負(fù)面影響的，應(yīng)移交相關(guān)監(jiān)管部門依法追究其責(zé)任。
