加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控

圍繞提升集團(tuán)管控水平，建立健全與企業(yè)實(shí)際相適應(yīng)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對權(quán)屬企業(yè)的有效監(jiān)督及協(xié)同效應(yīng)的最大化。

1.優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管控。強(qiáng)化集團(tuán)重要財(cái)務(wù)規(guī)則制定權(quán)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理權(quán)、重點(diǎn)經(jīng)營活動監(jiān)督權(quán)。清晰界定集團(tuán)公司與權(quán)屬企業(yè)之間的財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)管好與放活相統(tǒng)一；有效區(qū)分不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)、上市非上市、國內(nèi)國際等情況，探索完善差異化管控模式；充分發(fā)揮集團(tuán)公司與權(quán)屬企業(yè)的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，提高集團(tuán)整體資本運(yùn)營效益。

2.強(qiáng)化出資人財(cái)務(wù)監(jiān)管。按照省屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理工作的有關(guān)規(guī)定，推動財(cái)務(wù)總監(jiān)依法履行派駐企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，維護(hù)出資人的合法權(quán)益。鼓勵(lì)省屬企業(yè)向二級公司及重要子企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，切實(shí)增強(qiáng)集團(tuán)公司對權(quán)屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算管理

圍繞提升會計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化核算和報(bào)告信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算智能化、報(bào)表編制自動化和報(bào)告分析精準(zhǔn)化。

3.建立健全統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系和報(bào)告體系。以推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享建設(shè)為抓手，統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)同行業(yè)、同板塊、同業(yè)務(wù)的會計(jì)科目、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保會計(jì)核算和報(bào)告規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；有序推進(jìn)會計(jì)核算集約化、智能化，報(bào)表編制和財(cái)務(wù)報(bào)告生成自動化。建立標(biāo)準(zhǔn)、合規(guī)、高效、精益的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，更好地利用財(cái)務(wù)語言反映企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、面臨問題及措施建議。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理。嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，真實(shí)準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，不弄虛作假、粉飾經(jīng)營成果，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格規(guī)范重大會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整等財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)審批管理。通過復(fù)盤經(jīng)營成果、全面清查資產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量等，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)決算反映、監(jiān)督、支撐作用。

5.持續(xù)強(qiáng)化審計(jì)問題整改。充分利用各類審計(jì)資源，加大會計(jì)信息質(zhì)量檢查力度，建立提升信息質(zhì)量的長效機(jī)制。全面壓實(shí)整改工作責(zé)任，明確整改時(shí)限，把整改情況作為企業(yè)考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)；強(qiáng)化整改過程監(jiān)督，通過臺賬管理、跟蹤問效、銷號監(jiān)測等手段，跟進(jìn)整改進(jìn)展，切實(shí)解決合并報(bào)表范圍不完整、經(jīng)營成果不真實(shí)等突出問題。

強(qiáng)化資金統(tǒng)籌管理

圍繞構(gòu)建高效資金服務(wù)體系，實(shí)施資金統(tǒng)籌管理，提升資金集中度，避免存貸雙高、資金閑置。

6.完善司庫管理體系。建立健全依托財(cái)務(wù)公司、資金中心、財(cái)務(wù)共享中心等管理平臺，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn)，對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的司庫管理體系。重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系，進(jìn)一步加強(qiáng)資金的集約、高效、安全管理，實(shí)現(xiàn)對資金等金融資源“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”。通過建設(shè)穿透可視、安全可靠的司庫信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)屬企業(yè)銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控。

7.加強(qiáng)資金有效管理。提高資金集中度，擴(kuò)大資金集中范圍，及時(shí)歸集權(quán)屬企業(yè)資金，有條件的企業(yè)力爭實(shí)現(xiàn)按日歸集。加強(qiáng)資金結(jié)算合規(guī)管理，規(guī)范資金結(jié)算審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，完善前端業(yè)務(wù)發(fā)起、在線流轉(zhuǎn)審批、自動核算校驗(yàn)的結(jié)算流程。嚴(yán)控低效無效資金支出，限制資金占用規(guī)模大、回報(bào)期長、回報(bào)率低、期限錯(cuò)配、不符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向、大幅增加企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)的項(xiàng)目投資。嚴(yán)格規(guī)范境外資金管理。加大權(quán)屬企業(yè)間資金協(xié)同和統(tǒng)籌調(diào)配力度，提升資金管理保障能力。

8.加強(qiáng)“兩金”管控和現(xiàn)金流管理。建立健全“兩金”管控長效機(jī)制，確保“兩金”增幅低于收入增幅，逐步形成低資金占用、低庫存、高周轉(zhuǎn)的“兩金”管控模式。切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，高度關(guān)注企業(yè)自由現(xiàn)金流，堵塞資金審批、支付等流程漏洞，逐步有序運(yùn)用供應(yīng)鏈票據(jù)，減少資金占用，確保資金按時(shí)回籠、“顆粒歸倉”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流與效益同步增長。

9.構(gòu)建多元融資渠道。通過股權(quán)、債權(quán)等方式吸收各類社會資本充實(shí)和補(bǔ)充實(shí)體企業(yè)資本。通過上市、增發(fā)、配股等方式實(shí)施股權(quán)融資。通過開展以應(yīng)收賬款、租賃債權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利，以及基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)等不動產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益為基礎(chǔ)資產(chǎn)的證券化業(yè)務(wù)，實(shí)施權(quán)益性融資。在融資成本可控、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，綜合運(yùn)用保險(xiǎn)、信托、租賃、債券等運(yùn)作方式融資和再融資。

加強(qiáng)成本費(fèi)用管控

圍繞建立成本管控體系，實(shí)現(xiàn)成本核算管理向成本控制轉(zhuǎn)變，不斷提升成本費(fèi)用管控深度和廣度。

10.強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算管控。將預(yù)算管控作為成本費(fèi)用控制的重要手段，貫穿成本費(fèi)用管控全過程。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算審核論證，全面科學(xué)做細(xì)做實(shí)成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)控各項(xiàng)成本開支和非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，從嚴(yán)控制預(yù)算外費(fèi)用。

11.切實(shí)加強(qiáng)精益化管理。建立并深入開展全員、全要素、全價(jià)值鏈、全生命周期成本費(fèi)用精益管理，構(gòu)建一體化、精細(xì)化成本管控體系。健全以市場為導(dǎo)向的成本倒逼機(jī)制和量本利、價(jià)本利成本約束機(jī)制，持續(xù)提升企業(yè)成本競爭力。堅(jiān)持效益導(dǎo)向原則，從細(xì)從嚴(yán)控制與企業(yè)改革發(fā)展無關(guān)或非剛性費(fèi)用支出,強(qiáng)化人工成本控制，人工成本增長要與經(jīng)濟(jì)效益增長以及勞動生產(chǎn)率的提高緊密聯(lián)系。

加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)范管理

圍繞依法、科學(xué)納稅加強(qiáng)稅收管理，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，合理爭取政策紅利。

12.推進(jìn)稅務(wù)集團(tuán)化管理。建立稅收政策信息、資源、數(shù)據(jù)統(tǒng)籌調(diào)度和使用機(jī)制，對企業(yè)重大納稅事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理。完善稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，努力實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作流程、政策解讀、計(jì)稅規(guī)則等事項(xiàng)的統(tǒng)一。強(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部稽核，完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制體制。

13.科學(xué)研判稅務(wù)政策。認(rèn)真研究國家宏觀經(jīng)濟(jì)動向，動態(tài)掌握各項(xiàng)稅收政策及變化，開展稅務(wù)數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值。不斷完善稅務(wù)政策庫、信息庫，及時(shí)指導(dǎo)各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策，做到“應(yīng)繳盡繳，應(yīng)享盡享”。

14.完善重大經(jīng)營決策的稅務(wù)支持機(jī)制。強(qiáng)化業(yè)務(wù)源頭涉稅事項(xiàng)管控，積極主動參與投資并購、改制重組等重大事項(xiàng)及新業(yè)務(wù)模式、交易架構(gòu)、重大合同等前期設(shè)計(jì)規(guī)劃，提出專業(yè)意見。

提升資本運(yùn)營效益

圍繞提升資本活力和價(jià)值創(chuàng)造力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提升資本效益。

15.保持權(quán)益性資本和債務(wù)性融資的合理配比。結(jié)合自身實(shí)際及行業(yè)特點(diǎn)，通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、定向增發(fā)、發(fā)行股權(quán)信托等方式適度擴(kuò)大股權(quán)融資比重；保持合理的融資規(guī)模和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以降低融資成本、規(guī)避償付風(fēng)險(xiǎn)為前提，合理規(guī)劃負(fù)債結(jié)構(gòu)、還款周期和融資方式，力爭實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。

16.優(yōu)化產(chǎn)權(quán)體系及股權(quán)結(jié)構(gòu)。科學(xué)設(shè)置產(chǎn)權(quán)體系，優(yōu)化整體產(chǎn)業(yè)布局，提升集團(tuán)公司自身盈利能力，避免企業(yè)層級線條過深，避免“母弱子強(qiáng)”。優(yōu)化資源配置，合理設(shè)計(jì)和優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高對盈利能力高的優(yōu)質(zhì)子公司的持股比例，加快長期虧損及資不抵債企業(yè)的清理退出，確保國有股東收益最大化。

17.推動資本有效流動。適應(yīng)財(cái)務(wù)承受能力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，激發(fā)資本活力。通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組、破產(chǎn)重整、清算注銷等方式，主動減量；有效運(yùn)用專業(yè)化整合、資產(chǎn)證券化等運(yùn)作手段，盤活存量；有序推進(jìn)改制上市、引戰(zhàn)混改等改革措施落地，做優(yōu)增量，促進(jìn)資本在流動中增值，實(shí)現(xiàn)動態(tài)優(yōu)化調(diào)整。加大“兩非”剝離、“兩資”清理工作力度，優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務(wù)質(zhì)量，提升資本效益。

完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

圍繞建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制，壓實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控主體責(zé)任，搭建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、預(yù)案、處置、督導(dǎo)閉環(huán)工作體系。

18. 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。嚴(yán)格落實(shí)債務(wù)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測體系，完善監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，充分采用量化手段對企業(yè)進(jìn)行穿透式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)研判，確保風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早防范、早化解”。

19. 加強(qiáng)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，細(xì)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段等，加強(qiáng)重大經(jīng)營活動、投融資、境外資產(chǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)督，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對方案。

20.嚴(yán)格防范資金流動性風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營性現(xiàn)金流、債券余額比例、永續(xù)債及其他隱性債務(wù)規(guī)模等資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控，尤其對債務(wù)規(guī)模大、債券占比高、集中兌付壓力大、生產(chǎn)經(jīng)營困難、資金狀況緊張、投資規(guī)模大的子公司要納入重點(diǎn)監(jiān)測名單。嚴(yán)格實(shí)施到期債務(wù)按月滾動報(bào)送和償付風(fēng)險(xiǎn)提前報(bào)告等常態(tài)化工作機(jī)制，根據(jù)資金缺口提前做好融資接續(xù)預(yù)案，防止發(fā)生流動性風(fēng)險(xiǎn)。