來(lái)源：國(guó)資動(dòng)態(tài)

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2017〕36號(hào))，要進(jìn)一步健全“各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡”國(guó)有企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)。簡(jiǎn)單歸納一下，健全的法人治理結(jié)構(gòu)就是股東會(huì)(出資人)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)、黨組織等治理主體在各自的職責(zé)邊界范圍內(nèi)充分履職，既相互支持協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)又能相互監(jiān)督有效制衡。

董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中處于核心地位，在公司“委托--代理”的鏈條中處于中間環(huán)節(jié)。既是所有權(quán)(股東會(huì))的代理人，又是經(jīng)營(yíng)管理(經(jīng)理層)的委托人，是鏈接出資人和經(jīng)營(yíng)管理者的重要紐帶，是體現(xiàn)出資人意志的制度依托。董事會(huì)作為企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，由股東會(huì)(出資人)產(chǎn)生，向股東會(huì)(出資人)負(fù)責(zé)，發(fā)揮“定戰(zhàn)略、做決策、防風(fēng)險(xiǎn)”的核心決策職能。這就要區(qū)別于股東會(huì)(出資人)權(quán)力機(jī)構(gòu)的角色定位，同時(shí)區(qū)別于經(jīng)理層作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)“謀經(jīng)營(yíng)、抓落實(shí)、強(qiáng)管理”的職能，黨組織“把方向、管大局、促落實(shí)”的政治核心職能，以及監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。

《公司法》以及國(guó)企改革指導(dǎo)意見(jiàn)等制度層面對(duì)各治理主體的權(quán)責(zé)邊界以及董事會(huì)核心定位是明確的。但在實(shí)踐中，董事會(huì)核心作用發(fā)揮依然存在各種問(wèn)題，比如:在董事會(huì)成員和經(jīng)理層高度重合的國(guó)有企業(yè)，董事會(huì)事無(wú)巨細(xì)、大包大攬，董事會(huì)與經(jīng)理層的職責(zé)邊界不清晰，董事會(huì)長(zhǎng)期處于“越權(quán)”狀態(tài);而在外部董事占多數(shù)的國(guó)有企業(yè)，往往又是經(jīng)理層在倒逼董事會(huì)履職，董事會(huì)僅扮演了一個(gè)完善決策程序的角色。另外，各治理主體相互掣肘的情況時(shí)有發(fā)生，比如公司經(jīng)營(yíng)管理中涉及的制度文件、投資決策事項(xiàng)、人事任免、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)，不確定應(yīng)當(dāng)由哪個(gè)治理主體作出決策，按照什么程序決策。諸如此類(lèi)問(wèn)題，一方面需要建立健全董事會(huì)建設(shè)運(yùn)行的制度體系。另一方面，董事會(huì)工作機(jī)構(gòu)(董事會(huì)秘書(shū)、董事會(huì)辦公室等)要主動(dòng)溝通、積極作為。

董事會(huì)作為議事機(jī)構(gòu)，其決策職能的發(fā)揮依賴(lài)于董事的結(jié)構(gòu)和每一位董事的履職能力。優(yōu)化董事結(jié)構(gòu)是董事會(huì)建設(shè)的首要問(wèn)題，關(guān)鍵是要解決董事會(huì)人數(shù)、外部董事的比例、職工董事等問(wèn)題。

1、關(guān)于董事會(huì)人數(shù)。現(xiàn)行《公司法》第四十四條規(guī)定:有限責(zé)任公司設(shè)董事會(huì)，其成員為三人至十三人;但是，本法第五十條另有規(guī)定的除外。已經(jīng)公布征求意見(jiàn)稿的《公司法》修訂草案刪除了董事會(huì)人數(shù)的上限。另根據(jù)中共甘肅省委甘肅省人民政府辦公廳印發(fā)《省屬?lài)?guó)有企業(yè)規(guī)范董事會(huì)建設(shè)實(shí)施方案》的規(guī)定，省屬?lài)?guó)有獨(dú)資、全資公司中，大型商業(yè)類(lèi)企業(yè)董事會(huì)原則上設(shè)9人，其他企業(yè)原則上設(shè)7人?？梢?jiàn)，董事會(huì)人數(shù)首先是3人以上的奇數(shù)，具體人數(shù)的設(shè)定要綜合考慮股東結(jié)構(gòu)、公司的行業(yè)劃分(商業(yè)類(lèi)或公益類(lèi))，公司的類(lèi)型(投資公司、運(yùn)營(yíng)公司或產(chǎn)業(yè)公司)，公司的主業(yè)以及非主業(yè)比例，公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模(資產(chǎn)負(fù)債、員工數(shù)量)等因素確定，實(shí)踐中5人、7人、9人較為常見(jiàn)。

需要提及的是，由于董事會(huì)采用“一人一票”的表決方式，一般事項(xiàng)通常采用過(guò)半數(shù)通過(guò)，特別重大事項(xiàng)采用三分之二通過(guò)。實(shí)踐中，董事會(huì)人數(shù)的確定往往過(guò)于隨意，造成公司在后期決策過(guò)程中的“失控”與“僵局”。因此，尤其是在股東人數(shù)較多，投資主體多元化的國(guó)有企業(yè)，在確定董事會(huì)人數(shù)時(shí)，要根據(jù)股東的股權(quán)比例、股東委派的董事席位、董事會(huì)的議事范圍以及表決比例等，進(jìn)行相對(duì)精準(zhǔn)的“測(cè)算”，董事會(huì)人數(shù)和股東選派的董事席位往往會(huì)成為各方博弈的焦點(diǎn)。

2、關(guān)于外部董事。在國(guó)企改革的政策文件中，反復(fù)強(qiáng)調(diào)“實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外部董事優(yōu)化組合”“外部董事占多數(shù)”“外部董事主要選配具有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、績(jī)效考核和薪酬管理經(jīng)驗(yàn)，或者具有法律、會(huì)計(jì)、金融、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)、資本運(yùn)營(yíng)、科研開(kāi)發(fā)等方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員”。那么對(duì)外部董事的政策要求是僅針對(duì)省屬一級(jí)企業(yè)還是包括各級(jí)子企業(yè)?如何定性外部董事?為什么要讓外部董事占多數(shù)?根據(jù)《省屬企業(yè)外部董事選聘和管理辦法》第二條規(guī)定，本辦法適用于省政府國(guó)資委履行出資人職責(zé)的省屬企業(yè)外部董事。第三條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)外部董事，是指由省政府國(guó)資委依法聘任或推薦派出、由所任職省屬企業(yè)以外的人員擔(dān)任的董事，且在所任職企業(yè)不擔(dān)任董事和董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)以外的其他職務(wù)，不負(fù)責(zé)公司執(zhí)行層的事務(wù)。從上述規(guī)定中不難看出，《管理辦法》僅針對(duì)省政府國(guó)資委履行出資人職責(zé)的省屬企業(yè)，似乎并未包含二級(jí)及以下子企業(yè)。筆者認(rèn)為，外部董事制度應(yīng)當(dāng)適用于各級(jí)國(guó)有企業(yè)，只不過(guò)在當(dāng)前階段，將各級(jí)各類(lèi)國(guó)有企業(yè)外部董事管理上升為一個(gè)統(tǒng)一的制度文件的條件尚不成熟。如何認(rèn)定“外部董事”?《管理辦法》給出了“企業(yè)以外”、擔(dān)任的“職務(wù)”及“不負(fù)責(zé)公司執(zhí)行層的事務(wù)”等三個(gè)考慮因素?！捌髽I(yè)以外”的表述過(guò)于籠統(tǒng)，并非嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧⒎ㄕZ(yǔ)言，“職務(wù)”和“不負(fù)責(zé)公司執(zhí)行層的事務(wù)”又無(wú)法全部囊括。所以，實(shí)踐中常常會(huì)出現(xiàn)外部董事身份之爭(zhēng)。筆者認(rèn)為，可以從勞動(dòng)人事關(guān)系、薪酬發(fā)放、是否受公司管理制度的約束以及承擔(dān)的工作職責(zé)范圍等方面來(lái)綜合考量。要求“外部董事占多數(shù)”的制度初衷是為了體現(xiàn)董事會(huì)的相對(duì)超脫地位，提高決策的獨(dú)立性、科學(xué)性以及專(zhuān)業(yè)互補(bǔ)性。然而實(shí)踐中尤其是股東結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的國(guó)有企業(yè)，股東在選派外部董事時(shí)往往是為了解決股東單位人員職級(jí)待遇問(wèn)題，并未實(shí)際考慮董事會(huì)的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)需求。另外，二級(jí)及以下外部董事制度設(shè)計(jì)、外部董事薪酬與激勵(lì)機(jī)制、外部董事評(píng)價(jià)與責(zé)任追究等一系列問(wèn)題仍需進(jìn)一步探索和完善，關(guān)于職工董事，不同于外部董事制度，職工董事的設(shè)立屬于法律的強(qiáng)制性規(guī)定?，F(xiàn)行《公司法》第四十四條第二款規(guī)定，兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表;其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有公司可以有職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職土代表大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。第六十七條規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)董事會(huì)，依照本法第四十六條、第六十六條的規(guī)定行使職權(quán)。董事每屆任期不得超過(guò)三年。董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。董事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派;但是，董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。第一百零八條規(guī)定，股份有限公司設(shè)董事會(huì)，其成員為五人至十九人。董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。董事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。另根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第二十二條第二款規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。再根據(jù)《省屬?lài)?guó)有企業(yè)職工事職工監(jiān)事管理辦法》，國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股公司董事會(huì)成員中，應(yīng)當(dāng)有一名職工代表。

根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)當(dāng)設(shè)立職工董事的情形包括三類(lèi):

一是兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的國(guó)有全資有限責(zé)任公司；

二是國(guó)有獨(dú)資公司；

三是國(guó)有控股公司。

前兩類(lèi)是法律的強(qiáng)制性規(guī)定，第三類(lèi)是國(guó)企監(jiān)管文件的要求，其余的有限責(zé)任公司和股份有限公司均屬于可以設(shè)立職工董事的情形。職工董事的制度設(shè)計(jì)是職工源頭參與公司決策和監(jiān)督的的民主管理機(jī)制，主要是為了代表職工利益、反映職工合理訴求、維護(hù)職工和公司合法權(quán)益，尤其是在涉及職工切身利益的企業(yè)改制、薪酬績(jī)效、員工管理等決策事項(xiàng)中，職工董事應(yīng)當(dāng)大膽履職，充分表達(dá)職工的訴求。實(shí)踐中，職工董事往往是從企業(yè)內(nèi)部董事中指定一名，履行職代會(huì)選舉程序以符合法律的規(guī)定和國(guó)企監(jiān)管的要求，并未切實(shí)發(fā)揮職工董事應(yīng)有的職能。

1、關(guān)于董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。各地國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)紛紛出臺(tái)了所屬?lài)?guó)有企業(yè)董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)議事規(guī)則指引，明確了各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的人員組成、職責(zé)范圍、議事決策程序等。這里需要說(shuō)明的是各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的法律地位，根據(jù)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的董事會(huì)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的議事規(guī)則指引，各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)主要是對(duì)公司的重大決策提出審議、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)意見(jiàn)，為董事會(huì)決策提供建議。在公司治理結(jié)構(gòu)中，屬于董事會(huì)的內(nèi)部決策輔助機(jī)構(gòu)，并非嚴(yán)格意義上獨(dú)立的公司治理主體，不能以自己的名義對(duì)外作出決議。另外，為了更好的發(fā)揮各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的專(zhuān)業(yè)能力，議事規(guī)則指引對(duì)專(zhuān)委會(huì)的委員的身份提出明確要求，比如:薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的委員一般全部都是外部董事，戰(zhàn)略投資委員會(huì)主任委員由董事長(zhǎng)擔(dān)任。

2、關(guān)于董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)。現(xiàn)行《公司法》第一百二十三條規(guī)定，上市公司設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。這是《公司法》層面對(duì)董事會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的唯一規(guī)定，且僅針對(duì)上市公司。國(guó)有企業(yè)董事會(huì)建設(shè)制度文件充分借鑒了上市公司董事會(huì)的這一做法，將這一制度設(shè)計(jì)引入國(guó)有企業(yè)。實(shí)踐中，尤其是機(jī)構(gòu)設(shè)置還在完善過(guò)程中的國(guó)有企業(yè)，為了精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，往往不單設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，由公司辦公室主任兼任，也不單設(shè)董事會(huì)辦公室，由公司辦公室具體負(fù)責(zé)。這種兼任的機(jī)構(gòu)設(shè)置雖然有一定的現(xiàn)實(shí)需要，但是，董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)一般要承擔(dān)董事會(huì)決議的督辦與評(píng)價(jià)等相關(guān)工作，對(duì)經(jīng)理層等執(zhí)行層面的工作人員負(fù)有一定的監(jiān)督職能，兼任的機(jī)構(gòu)設(shè)置勢(shì)必引發(fā)“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”之嫌。

董事會(huì)議案的管理

根據(jù)《省屬?lài)?guó)有企業(yè)董事會(huì)議案管理辦法》，董事會(huì)議案是指需經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行的事項(xiàng)。董事會(huì)議案是董事會(huì)運(yùn)行的基礎(chǔ)性文件。董事會(huì)議案管理主要包括:議案的提出主體，議案的分類(lèi)和具體要求，議案的申請(qǐng)及審核流程，議案的歸檔管理等。董事會(huì)秘書(shū)及董事會(huì)辦公室主要負(fù)責(zé)議案的管理工作，高質(zhì)量的議案管理工作是董事會(huì)科學(xué)決策的基礎(chǔ)。這就要求議案承辦單位不但要明確議案管理的具體工作流程，更要在議案的識(shí)別與審核上下功夫，關(guān)鍵點(diǎn)是要根據(jù)《公司法》《公司章程》、股東會(huì)董事會(huì)議事規(guī)則以及公司內(nèi)控管理制度，在對(duì)議案進(jìn)行研判的基礎(chǔ)上，提出審核意見(jiàn)，完善議案附件材料，明確議案辦理流程。

董事會(huì)決議的督辦執(zhí)行

董事會(huì)決議是董事會(huì)決策職能的體現(xiàn)，是董事會(huì)意志的載體，但是任何決議均不能僅停留在決議文件上，執(zhí)行落實(shí)是關(guān)鍵。董事會(huì)屬會(huì)議議事機(jī)構(gòu)，決策完成后即處于閉會(huì)狀態(tài)，日常執(zhí)行層面的工作均由經(jīng)理層來(lái)完成，經(jīng)理層作為公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著董事會(huì)決議執(zhí)行落實(shí)的重要使命。這就需要建立健全董事會(huì)決議檢查督辦的制度體系，確保董事會(huì)決議通過(guò)強(qiáng)有力的貫徹執(zhí)行轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的生產(chǎn)力。根據(jù)《省屬?lài)?guó)有企業(yè)董事會(huì)決議檢查督辦辦法》，董事會(huì)決議是指公司董事會(huì)會(huì)議通過(guò)的所有決議以及董事會(huì)決策后上報(bào)股東會(huì)審議通過(guò)的決議，以及形成的會(huì)議紀(jì)要(以下統(tǒng)稱(chēng)“董事會(huì)決議”)。董事會(huì)決議檢查督辦是指對(duì)董事會(huì)和股東會(huì)所通過(guò)決議的執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)督、檢查和督辦。董事會(huì)辦公室是董事會(huì)決議落實(shí)日常管理的部門(mén)，對(duì)董事會(huì)決議內(nèi)容進(jìn)行任務(wù)分解，建立臺(tái)賬進(jìn)行常態(tài)化管理，定期或不定期的向董事長(zhǎng)或董事會(huì)反饋。董事會(huì)對(duì)決議落實(shí)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并作為董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理的年度考核的重要依據(jù)。