資訊丨江蘇省：31家融資平臺公司盲目投資或投后跟蹤管理不到位，275個(gè)專項(xiàng)債項(xiàng)目資金平衡方案預(yù)期收益未實(shí)現(xiàn)

來源：江蘇省審計(jì)廳

據(jù)江蘇省審計(jì)廳官網(wǎng)，江蘇省2022 年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果。

審計(jì)結(jié)果表明，2022 年，全省各地各部門在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)黨的二十大精神和黨中央、國務(wù)院決策部署，高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，全年一般公共預(yù)算收入達(dá)9258.88 億元、規(guī)模居全國第二，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)持續(xù)恢復(fù)、回穩(wěn)向好態(tài)勢，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)大省“勇挑大梁”的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。審計(jì)結(jié)果提到財(cái)政管理水平進(jìn)一步提高。修訂完善《江蘇省政府投資基金管理辦法》，繼續(xù)推動(dòng)省級財(cái)政專項(xiàng)資金優(yōu)化整合，在全國率先建立覆蓋政府債務(wù)、政府隱性債務(wù)、融資平臺公司經(jīng)營性債務(wù)的全口徑債務(wù)管理體系。總的看，2022 年，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨嚴(yán)峻復(fù)雜的形勢下，我省堅(jiān)持積極的財(cái)政政策提升效能，全力以赴挖潛增收，財(cái)政保障和風(fēng)險(xiǎn)防控能力不斷增強(qiáng)，為有效應(yīng)對超預(yù)期因素沖擊、保持全省經(jīng)濟(jì)社會大局穩(wěn)定提供了有力支撐。

防范和化解重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況

地方政府隱性債務(wù)化解及融資平臺公司經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)情況：組織對全省地方政府隱性債務(wù)化解及融資平臺公司經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)防范情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)抽查了64 個(gè)市縣的273家一級融資平臺公司。從審計(jì)情況看，全省超額完成年度化債任務(wù)，但也發(fā)現(xiàn)部分地區(qū)融資平臺公司經(jīng)營管理不規(guī)范。其中：18個(gè)市縣的 38 家融資平臺公司未建立健全融資決策管理制度；35個(gè)市縣的 62 家融資平臺公司有 188 個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及合同金額 195.96 億元；11 個(gè)市縣的13 家融資平臺公司有16個(gè)工程項(xiàng)目違反合同約定，提前支付工程款2.18 億元；21 個(gè)市縣的31家融資平臺公司盲目投資或投后跟蹤管理不到位，導(dǎo)致或有損失36.26 億元。

省級財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

政府專項(xiàng)債券資金管理使用方面：

1．部分政府專項(xiàng)債券資金未投入使用。抽查62 個(gè)市縣發(fā)現(xiàn)，由于建設(shè)項(xiàng)目開工條件不成熟、實(shí)施進(jìn)度滯后或債券資金安排超前等原因，至 2022 年末，54 個(gè)市縣有337 個(gè)項(xiàng)目的政府專項(xiàng)債券資金未全部投入使用，結(jié)存金額229.44 億元，其中91.23億元結(jié)存 1 年以上，未能發(fā)揮債券資金使用效益。

2．項(xiàng)目年度實(shí)際收益與預(yù)期收益相差較大。抽查2019年以來的 346 個(gè)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有275 個(gè)近3 年資金平衡方案預(yù)期收益未實(shí)現(xiàn)，其中，255 個(gè)未達(dá)預(yù)期的50%，涉及專項(xiàng)債券本金 508.52 億元，易導(dǎo)致償付風(fēng)險(xiǎn)。

3．政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績效管理不到位。有2 個(gè)市縣16個(gè)項(xiàng)目使用債券資金 27.36 億元未設(shè)置績效目標(biāo)，有7 個(gè)市縣財(cái)政部門未組織開展 2021 年專項(xiàng)債券項(xiàng)目績效評價(jià)工作，有35家單位的 59 個(gè)項(xiàng)目使用債券資金 95.85 億元未開展績效自評價(jià)。

財(cái)政資源統(tǒng)籌方面 ：

1．財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理盤活力度不夠大。2022年初，省財(cái)政清理上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金后，結(jié)轉(zhuǎn)繼續(xù)使用的一般公共預(yù)算資金有 43.13 億元在當(dāng)年仍未使用，占結(jié)轉(zhuǎn)資金的32.97%，少數(shù)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金甚至分文未用；結(jié)轉(zhuǎn)繼續(xù)使用的政府性基金有5.76億元在當(dāng)年仍未使用，占結(jié)轉(zhuǎn)基金的81.59%。

2．部門結(jié)余國庫集中支付額度清收不徹底。2022年，省財(cái)政清理省級部門上年結(jié)余的國庫集中支付額度后，留用額度至年末有 8.89 億元未使用，其中 476 個(gè)項(xiàng)目留用額度計(jì)1.78億元分文未用、688 個(gè)項(xiàng)目留用額度計(jì)4.25 億元使用率均低于30%。

3．部門收入預(yù)算統(tǒng)籌管理不到位。2022 年，有547家省級部門單位上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的自有資金未全部納入預(yù)算管理，其中未納入預(yù)算管理金額超過 5000 萬元的有107 家，未納入金額合計(jì)289.26 億元、占比 90.29%。23 家省級部門單位有13.55億元非稅收入至年末沒有收取或未上繳財(cái)政，9 家省級部門單位有6509.77 萬元經(jīng)營收入、事業(yè)收入等未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，導(dǎo)致當(dāng)年收入不完整。

國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

企業(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)情況：

審計(jì)的 4 家省屬企業(yè)集團(tuán) 2021 年底賬面資產(chǎn)總額1297.98億元、負(fù)債 647.47 億元、所有者權(quán)益650.51 億元，國有資本保值增值率介于 100.84%至 117.62%之間。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題:

1．部分企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和執(zhí)行不規(guī)范。4家企業(yè)有54 個(gè)投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，未經(jīng)董事會集體研究決策或決策程序倒置、未開展可行性研究等，涉及金額40.23 億元，所投資項(xiàng)目中因企業(yè)破產(chǎn)、停業(yè)或注銷、清理等原因，已造成投資損失5503萬元。1 家企業(yè)辦公樓裝修、競拍土地等7 個(gè)事項(xiàng)超出董事會決策授權(quán)金額 8254 萬元，增加了企業(yè)成本。

2．部分企業(yè)土地及房產(chǎn)長期閑置。3 家企業(yè)部分土地及房產(chǎn)長期閑置，涉及土地 4056.04 畝、商業(yè)及辦公用房等1.31萬平方米、公寓和自建住宅 633 套，其中1932.11 畝土地被地方政府無償占用。另外，有 2 家企業(yè)房產(chǎn)管理存在賬實(shí)不符、房屋出租未公開招租、租金收取不及時(shí)等問題。

3．部分企業(yè)招投標(biāo)工作不規(guī)范。2 家企業(yè)對工程項(xiàng)目招標(biāo)審核不嚴(yán)，涉及項(xiàng)目 21 個(gè)、金額 2.54 億元，導(dǎo)致部分項(xiàng)目成本增加；2 家企業(yè)拆分工程規(guī)避公開招標(biāo)或虛假招標(biāo)，涉及項(xiàng)目25個(gè)、金額 4512 萬元。另外，1 家企業(yè)違規(guī)變更造價(jià)結(jié)算依據(jù)，致使工程造價(jià)增加 4298 萬元。

重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施落實(shí)審計(jì)情況：

1．部分惠企紓困政策落實(shí)不到位。11 個(gè)市的11.74億元涉企專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)，至審計(jì)時(shí)有1.62 億元仍未撥付；2個(gè)市的 2 家政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保費(fèi)外違規(guī)收取保證金或風(fēng)險(xiǎn)金，至審計(jì)時(shí)有 2119.55 萬元仍未清理；4 個(gè)市的13 家政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，超標(biāo)準(zhǔn)收取小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體擔(dān)保費(fèi)860.27萬元；7 個(gè)市的 44 家行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，未按規(guī)定減免承租戶租金 3163.59 萬元。

政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目管理績效專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況 ：

重點(diǎn)抽查了南京、無錫、徐州、揚(yáng)州4 個(gè)市的74個(gè)PPP項(xiàng)目，涵蓋市政、交通、環(huán)保、文體等領(lǐng)域，涉及投資額1833.73億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)配套出臺PPP 項(xiàng)目管理制度，積極引導(dǎo)社會資本參與 PPP 項(xiàng)目建設(shè)，有效發(fā)揮PPP 模式在穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)等方面的作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．監(jiān)管不力造成政府付費(fèi)增加。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有5個(gè)PPP項(xiàng)目因相關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致政府多付費(fèi)9104.35萬元，其中有 2 個(gè) PPP 項(xiàng)目違規(guī)將政府方的資本金、征地費(fèi)作為計(jì)算付費(fèi)基數(shù)，有 2 個(gè) PPP 項(xiàng)目違反特許經(jīng)營協(xié)議約定提高項(xiàng)目運(yùn)營補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，有 1 個(gè) PPP 項(xiàng)目虛增建設(shè)成本。審計(jì)指出后，上述多付費(fèi)用已全部清算追回。 

2．部分項(xiàng)目合同簽訂和執(zhí)行不規(guī)范。有3 個(gè)PPP項(xiàng)目違規(guī)簽訂合同或補(bǔ)充協(xié)議，設(shè)置不合理回報(bào)條件或改變合同實(shí)質(zhì)性條款，違背了 PPP 項(xiàng)目運(yùn)行規(guī)則，如1 個(gè)PPP 項(xiàng)目在招標(biāo)后違規(guī)簽約，將原授予社會資本方的非醫(yī)療設(shè)施特許經(jīng)營權(quán)又返包給政府方，社會資本方僅負(fù)責(zé)投資建設(shè)不實(shí)際運(yùn)營，每年卻獲得保底收益 2000 萬元，損害了政府方利益。有7 個(gè)PPP 項(xiàng)目社會資本方未提交建設(shè)期履約保函，6 個(gè) PPP 項(xiàng)目未提交運(yùn)營期履約保函，10個(gè) PPP 項(xiàng)目提交的履約保函不符合合同約定的要求。

3．部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。有1 個(gè)PPP 項(xiàng)目因違規(guī)建設(shè)房屋被罰沒、違規(guī)占用耕地被清除復(fù)墾，項(xiàng)目公司因此依合同約定提請仲裁索賠，導(dǎo)致政府方賠償項(xiàng)目公司2.4 億元；有7個(gè)PPP項(xiàng)目在未辦理工程規(guī)劃許可證、施工許可證的情況下開工建設(shè)；有 6 個(gè) PPP 項(xiàng)目在可行性研究報(bào)告未獲批復(fù)的情況下，已開展采購；有 5 個(gè)已開工建設(shè)的 PPP 項(xiàng)目因土地手續(xù)不全、違規(guī)決策等原因，目前處于停工狀態(tài)；有 8 個(gè)PPP 項(xiàng)目因規(guī)劃調(diào)整、融資不到位等原因?qū)嵤┚徛?、進(jìn)度滯后，影響了投資效益。

審計(jì)建議

（一）改進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理，提高資金使用績效。不斷優(yōu)化專項(xiàng)資金分配方法，提高分配因素設(shè)置的科學(xué)性、合理性，健全實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期評估、動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。加強(qiáng)前期工作謀劃，推進(jìn)項(xiàng)目庫建設(shè)，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和完整性，加大轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)比重，加快預(yù)算批復(fù)下達(dá)和資金使用進(jìn)度，提高預(yù)算支出效率。推進(jìn)財(cái)政資金績效評價(jià)提質(zhì)擴(kuò)圍，科學(xué)確定績效目標(biāo)，改進(jìn)績效評價(jià)方式，強(qiáng)化績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

（二）加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，提升資源配置效率。加強(qiáng)非財(cái)政撥款收入統(tǒng)籌，將部門單位的自有資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)全部納入預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的完整性；加大存量資金盤活力度，壓減存量規(guī)模常年較大單位的財(cái)政撥款，完善結(jié)余資金收回使用機(jī)制。認(rèn)真落實(shí)黨政機(jī)關(guān)“過緊日子”要求，厲行節(jié)約、精打細(xì)算，從預(yù)算源頭壓減一般性和非急需、非剛性支出，以及無效低效專項(xiàng)資金，加大重點(diǎn)支出保障力度，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高支出預(yù)算科學(xué)性。 

（三）強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)安全完整增效。夯實(shí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，規(guī)范資產(chǎn)出租出借，推進(jìn)跨部門資產(chǎn)調(diào)劑和共享利用，提高資產(chǎn)使用效率。持續(xù)推進(jìn)國資國企改革，健全國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管體系，規(guī)范企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策程序，加大閑置資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處置力度，確保國有資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)和耕地保護(hù)，嚴(yán)防“非農(nóng)化”“非糧化”，加大違法違規(guī)行為查處問責(zé)力度，促進(jìn)自然資源資產(chǎn)有效利用。

（四）防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會安全。堅(jiān)持底線思維，加大對各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患的識別、預(yù)警、處置，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，健全全口徑債務(wù)監(jiān)測機(jī)制，堅(jiān)決遏制增量、化解存量，嚴(yán)禁變相舉債、違規(guī)舉債。規(guī)范融資平臺公司經(jīng)營管理，加強(qiáng)對股權(quán)投資、資金出借擔(dān)保等重大事項(xiàng)的全過程監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化政府和社會資本合作（PPP）項(xiàng)目監(jiān)管，嚴(yán)格合同審查和執(zhí)行，推動(dòng)PPP 項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)發(fā)揮效益。嚴(yán)格落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制，加強(qiáng)信息系統(tǒng)日常管理，筑牢網(wǎng)絡(luò)安全屏障。